企业所得税申报流程

企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额以下是小编整理的，希望可以提供给大家进行参考和借鉴。

企业所得税申报流程

1、申报流程

为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量，请尽量采用便捷的网上申报服务。

网上申报的流程为：

登录→填写申报表和其他附报表格→审核校验通过→上传报表→申报成功

登录北京国税网上纳税申报系统(2.0)

2、填写申报表

请您按照申报系统提示的填写顺序填报相应的申报表和财务报表

申报表式样请参见：“查账征收-汇缴申报-模拟填报”。

3、提交申报

报表填写完毕，并检查无误后，提交申报，涉及补缴税款的，可直接通过税库银三方直接扣款。

4、网上申报要点提示：

(一)_年度汇算清缴，跨地区汇总纳税企业网上申报，增加了以下报表：

1.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》;

2.各分支机构财务报表;

3.各分支机构纳税调整情况表(表样为年报表附表三);

总机构申报时，需要先填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(以下简称分配表)，系统会根据分配表中填写的分支机构个数自动生成相应套数的报表，例如，某企业有9户分支机构，则系统自动生成9套报表，每套报表包含资产负债表、利润表和纳税调整项目明细表。纳税人必须进入每套报表填报。纳税人如果需要删除和修改分配表中的分支机构，则需要先删除对应生成的纳税调整项目明细表、资产负债表、利润表，然后由修改后的分配表重新生成新的纳税调整项目明细表、资产负债表、利润表。

(二)网上申报系统增加了校对，查账征收企业(除分支机构纳税人外)未申报财务会计报表的将无法完成年度申报。

企业所得税申报的准备事项

1、做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：

①　因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失;

②　应收、预付账款发生的坏账损失;

③　存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失(注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用);

④　因被投资方解散、清算等发生的投资损失(不包括转让损失);

⑤　按规定可以税前扣除的各项资产评估损失;

⑥　因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失;

⑦　国家规定允许从事信贷业务之外的企业间的直接借款损失。

2、检查有无应计未计应提未提费用，在12月份及时做出补提补计，做到应提均提、应计均计。

①　检查固定资产折旧计提情况，无形资产、长期待摊费用摊销情况，对漏计折旧、漏计摊销的予以补提补计。

②　检查福利费和职工教育经费计提情况，这两项费用是法定的可以按计税工资比例进行税前扣除的费用，是企业的一项权益，应计提。工会经费不缴纳的不用计提。

3、查阅以前年度的所得税纳税申报资料(最好建立纳税调整台账)，查找与本期纳税申报有关系的事项。主要包括：

①　未弥补亏损;

②　纳税调整事项，如未摊销完的开办费、广告费等。

4、对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项，做到心中有数。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。

5、注意其他税种的“汇算清缴”。企业所得税纳税申报是对账务一次详细地梳理的过程，其间发现的其他涉税问题也应一并处理。如视同销售漏交的增值税;未按查补缴纳的增值税计缴的城建税、教育费附加;未及时申报的印花税等。税务机关在对企业所得税汇算清缴时也会对相关涉税问题一并检查并做出处理。

6、年度中做预缴申报时，在不造成多缴所得税的情况下，需做纳税调整的尽量做纳税调整，虽然不做纳税调整也不构成偷税，但这样做的好处一是能及时记录反映纳税调整事项，二是能及时反映调整后的应纳税所得额。

7、对于预缴申报时不能及时做纳税调整的事项，应养成及时记录的习惯。

8、对与企业所得税相关的主要税务法规，结合最新的此类税法，每年至少要细读一遍。

9、在某些事项的处理上当与主管税务机关理解不一致或税务机关内部人员理解也不一致时，宜采用稳妥、保险的处理方法。

企业所得税汇算清缴怎么做

1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务;

2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理)，确定好申报年度应纳所得税;

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告;

5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

企业所得税起征点是多少

现行税法规定企业所得税实行比例税率，法定税率为25%，无起征点的规定。国务院日前发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，对中小企业的发展提出29条具体意见，其中在税收方面规定，自_年1月1日至_年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自_年10月1日至_年12月31日，对年应纳税所得额在20万至30万元之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。